山西省注册会计师协会

第一，经营活动产生的现金流量，主要是从主营业务中产生的，如果公司欠采购方的钱，但另一方面，销售方的钱短期内又难以回收，那么经营活动的现金净流量显然会是负数，难以长久支撑公司的运营。然而，许多现金净流量为负数的公司，利润表却是正数，这是一个非常有趣的现象。

小结：现金流量表是一张动态数据报表，它就像人体的血液一样，只有良性循环，才能为企业提供营养与能量。不少企业的利润表连年快速增长，但现金却持续流出，这样的企业很容易出现资金链断裂的风险。

（来源：中国会计报）

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